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2月申报期临近,如何测算个税及办理预扣预缴申报?速看!

 

 

 

劳务报酬是指劳动者短期内向用人单位提供临时性、一次性的劳务而获得的收入,双方签订的合同多为劳务合同;而工资薪金指的是劳动者和用人单位存在正式的任职受雇关系而获得的收入,双方签订了劳动合同且单位依法为劳动者缴纳社会保险费。

税款测算

1、根据计税公式进行测算

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

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适用的预扣率表

例:某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,请计算各月的预扣预缴税款。

1月份:(10000-5000-1500-1000)×3% =75元;

2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75元;

3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75 =75元;

该纳税人前3月累计预扣预缴应纳税所得额一直未超过36000元,一直适用3%的税率,因此各月应预扣预缴的税款相同。

2、利用扣缴客户端进行测算

扣缴客户端支持在已申报上月税款情况下,累计测算本月税款,详细测算方法如下:

第一步:选择需测算的税款属期,进入综合所得申报模块(为方便大家理解,截图是假定2019年1月属期税款申报结束后,测算2月应缴税款)。如下图所示:

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第二步:进入正常工资薪金所得模块,填写《正常工资薪金》申报表电子表格并导入。如下图所示:

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第三步:工资薪金明细确认——可选择员工信息进入编辑状态,确认测算税款属期是否正确;确认扣除项填写是否正确;确认专项附加扣除填写是否正确(专项附加扣除为累计项,测算2月税款,故住房贷款利息为1000*2=2000)。如下图所示:

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第四步:税款测算——确认申报表内容无误后,点击税款计算,进行本月应缴税款测算。如下图所示:

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第五步:测算结果出来后,可进行导出或修改重新计算。如下图所示:

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综合所得预扣预缴申报

ITS扣缴客户端198彩票功能菜单下点击【综合所得申报】,进入“综合所得预扣预缴表”页面。综合所得预扣预缴申报主流程包括【1收入及减除填写】、【2税款计算】、【3附表填写】和【4申报表报送】四个步骤。如下图所示:

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1、工资薪金所得预扣预缴申报

第一步:点击【正常工资薪金所得】,进入“正常工资薪金所得”界面。点击【导入】【模板下载】下载标准模板,录入数据。其中,累计专项附加扣除的金额可以填写也可以不填写(在客户端自动填充专项附加扣除金额)。如下图所示:

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工资薪金申报表标准模板

然后,点击【导入数据】【标准模板导入】选择模板文件批量导入数据。当然,也可以点击【添加】,进行单个数据录入。如下图所示:

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第二步:点击【预填专项附加扣除】,选择预填人员范围后,可将已填报的专项附加扣除信息自动填充到申报表对应纳税人名下,累计专项附加扣除金额自动生成。如下图所示:

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第三步:点击【税款计算】,系统自动进行计税,其中工资薪金所得项目会从局端下载往期累计数据,再与当期填写的数据合并累计计税(累计预扣法)。如下图所示:

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第四步:如果在收入及减除中填写了减免税额商业健康保险税延养老保险的情况下,需要在相应附表里面完善减免信息,比如:减免事项、减免性质、减免税额等。如果没有减免以及其他扣除,则无须完善附表,此步骤略过。如下图所示:

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第四步:点击【申报表报送】进入报表申报界面,即可完成综合所得预扣预缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。如图所示:

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注意事项:【申报表报送】需在法定纳税申报期时才可点击进入申报界面。因此,2019年1月税款所属期报表需在2019年2月时才可点击操作。如下图所示:

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2、劳务报酬所得预扣预缴申报

基本申报程序与工资薪金所得相同,在此不再赘述。

 

 

 

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